Проверка статуса самозанятого в отчёте о физическом лице

Содержание:

Проверка статуса самозанятого стала проще — теперь информация о плательщиках (НПД) автоматически отображается в отчёте о проверке физического лица. Это нововведение помогает заказчикам быстро убедиться, что исполнитель официально зарегистрирован в качестве самозанятого, и минимизировать налоговые риски. Рассказываем, почему проверка статуса самозанятого важна для бизнеса, какие штрафы грозят за работу с незарегистрированными исполнителями и где посмотреть информацию о НПД в отчёте.

Что такое статус плательщика НПД

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для физических лиц, которые самостоятельно оказывают услуги или продают товары собственного производства. Такие граждане называются самозанятыми. Регистрация в качестве плательщика НПД освобождает человека от необходимости открывать ИП и упрощает налоговую отчётность — достаточно формировать чеки через приложение «Мой налог».

Самозанятые платят налог по ставке 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. При этом они не платят страховые взносы и НДФЛ — эти обязанности у них отсутствуют. Именно поэтому сотрудничество с самозанятыми выгодно для компаний: не нужно удерживать налоги и перечислять взносы в бюджет.

Однако взаимодействие с плательщиками НПД требует тщательной проверки. Если выяснится, что исполнитель работал без регистрации в качестве самозанятого, налоговая возложит обязанности налогового агента на заказчика. Это означает, что компании придётся доплатить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, а также уплатить штрафы и пени.

Зачем проверять статус самозанятого контрагента

Проверка статуса самозанятого — обязательная процедура для компаний и ИП, которые привлекают исполнителей на условиях гражданско-правового договора. Такая проверка позволяет избежать серьёзных налоговых последствий и доказать добросовестность при возможных претензиях со стороны ФНС.

Налоговые риски при работе с незарегистрированными самозанятыми

Если физическое лицо оказывает услуги без регистрации в качестве плательщика НПД, компания-заказчик автоматически становится его налоговым агентом. В этом случае организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения, а также уплатить страховые взносы — 30% от выплаченной суммы. Если компания не выполнила эти обязанности, ФНС начислит штрафы и пени.

Штраф за неуплату налогов и взносов составляет 20% от неперечисленной суммы. Если налоговая установит, что нарушение совершено умышленно, размер штрафа увеличится до 40% согласно статье 122 Налогового кодекса РФ. Кроме того, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка от суммы недоимки.

Пример

Компания заключила договор с физическим лицом на разработку дизайна сайта. Сумма вознаграждения — 200 000 рублей. Заказчик перечислил деньги, не проверив статус исполнителя и не удержав налоги. Позже выяснилось, что физлицо не зарегистрировано как самозанятое.

Компании придётся доплатить:

НДФЛ: 200 000 × 13% = 26 000 рублей;

страховые взносы: 200 000 × 30% = 60 000 рублей;

штраф (минимум): (26 000 + 60 000) × 20% = 17 200 рублей;

пени за период просрочки.

Итого дополнительные расходы составят более 103 000 рублей.

Риск переквалификации договора в трудовые отношения

Налоговая служба и суды могут переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой договор, если выявят признаки трудовых отношений. К таким признакам относятся: выполнение работы по графику, подчинение внутреннему распорядку компании, использование оборудования заказчика, регулярные выплаты фиксированной суммы.

В случае переквалификации компании потребуется не только доначислить НДФЛ и страховые взносы, но и предоставить исполнителю все гарантии трудового законодательства: оплачиваемый отпуск, больничные, компенсации при увольнении. Также возможны штрафы за неоформление трудового договора: для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей, для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей.

Усиление контроля со стороны ФНС в 2025 году

С 2025 года Федеральная налоговая служба усилила контроль за работой компаний с самозанятыми через скоринговую систему «МАРМ НПД». Система автоматически анализирует данные из чеков самозанятых и выявляет подозрительные операции. В зону особого внимания попадают ситуации, когда доход самозанятого от одного заказчика превышает 50 000 рублей в месяц, а также случаи сокращения штатных сотрудников с одновременным привлечением самозанятых на те же позиции.

Для юридических лиц и ИП теперь важно не только проверять статус исполнителя перед заключением договора, но и сохранять подтверждение этой проверки в электронном или бумажном виде. Такая документация поможет доказать добросовестность при возникновении претензий со стороны налоговой.

Как проверить статус самозанятого в отчёте о физлице

Информация о статусе плательщика НПД теперь автоматически включается в отчёт о проверке физического лица. Данные поступают из открытого сервиса ФНС, проверка осуществляется по индивидуальному номеру налогоплательщика (ИНН). Это позволяет заказчикам быстро убедиться, что исполнитель официально зарегистрирован в качестве самозанятого, без необходимости обращаться к сторонним источникам.

Где отображается статус самозанятого в отчёте

Если при проверке физического лица выяснится, что оно является плательщиком НПД, соответствующая информация отобразится в нескольких разделах отчёта. В самом начале документа, в блоке «Краткая сводка», будет указан статус самозанятого. Это позволяет сразу увидеть ключевую информацию без необходимости изучать весь отчёт.

В подробном отчёте информация дублируется в специальном пункте «Плательщик НПД». Здесь содержится расширенное описание статуса и дата регистрации физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Кроме того, статус самозанятого по-прежнему отображается в карточке физлица — этот функционал остался без изменений.

Как заказать отчёт о проверке физического лица

Чтобы получить отчёт о проверке физлица, необходимо войти в сервис и кликнуть на иконку «Проверка физлиц» на главной странице. Затем следует заполнить данные проверяемого человека: ФИО, ИНН или дату рождения. После отправки запроса готовый отчёт появится в сервисе в течение нескольких минут.

Количество доступных проверок зависит от выбранного тарифа. В тарифах «Премиум» и «Корпорация» уже включено 10 бесплатных проверок физических лиц в месяц. Если этого недостаточно, можно докупить дополнительные пакеты проверок непосредственно в сервисе, в разделе «Проверка физлиц».

Дополнительные способы проверки статуса самозанятого

Помимо отчёта о проверке физлица, существуют и другие способы убедиться в актуальности статуса плательщика НПД. Эти методы можно использовать как дополнение к основной проверке или в качестве альтернативы.

Проверка на официальном сайте ФНС

Федеральная налоговая служба предоставляет бесплатный онлайн-сервис для проверки статуса самозанятого по ИНН. Чтобы воспользоваться им, нужно зайти на официальный сайт ФНС в раздел проверки статуса плательщика НПД, ввести ИНН исполнителя и получить информацию о его регистрации. Сервис покажет, зарегистрирован ли человек в качестве самозанятого и до какого времени статус актуален.

Этот способ удобен для разовых проверок, но требует ручного ввода данных для каждого исполнителя. Для компаний, которые регулярно работают с большим количеством самозанятых, более эффективным решением станет использование автоматизированных отчётов.

Запрос справки у самозанятого

Перед заключением договора можно запросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Такую справку самозанятый может скачать в приложении «Мой налог». В документе должна быть указана дата постановки на учёт, а в графе «Дата снятия с учёта» должен стоять прочерк — это подтвердит, что статус действующий.

Однако справка отражает информацию на момент её формирования. Статус самозанятого может измениться в любой момент, поэтому рекомендуется периодически повторять проверку в процессе сотрудничества, особенно перед крупными выплатами.

Какие документы должен предоставить самозанятый

Документооборот с самозанятыми существенно упрощён по сравнению с обычными исполнителями. Главным закрывающим документом является чек из приложения «Мой налог». Самозанятый обязан сформировать и передать чек заказчику после получения оплаты за услуги или товары.

Чек содержит всю необходимую информацию: сумму вознаграждения, дату операции, ИНН самозанятого и QR-код для проверки подлинности документа. Без чека компания не сможет учесть расходы при расчёте налога на прибыль или УСН, а при проверке ФНС могут возникнуть претензии. Если самозанятый не высылает чек или задерживает его отправку, это тревожный сигнал — возможно, исполнитель не платит налоги или утратил статус плательщика НПД.

Кроме чека, рекомендуется заключить договор гражданско-правового характера, в котором чётко прописаны условия сотрудничества, сроки выполнения работ и порядок оплаты. Договор поможет защитить интересы обеих сторон и избежать споров о переквалификации отношений в трудовые.