Нарушения КоАП и штрафы за них для ООО

В ходе своей деятельности организация должна соблюдать большое количество требований закона, за нарушение которых грозит административная ответственность в виде штрафов, а в некоторых случаях и уголовная ответственность для должностных лиц компании.

В статье рассматриваем, за какие нарушения чаще всего штрафуют компании, а также какая ответственность грозит за несвоевременную оплату штрафов.

Какие санкции применяются для компаний

Штраф – самое распространённое административное наказание, которое назначают организациям.

В Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП) установлены меры ответственности за административные правонарушения в различных сферах:

• права потребителей
• трудовые правоотношения
• персональные данные работников, связь и информация
• санитарно-эпидемиологические правила
• правила оборота инструментов и оборудования
• охрана окружающей среды и природопользования
• строительство, энергетика и промышленность
• законодательство о рекламной деятельности
• госзакупки
• правила дорожного движения
• другие сферы

Меры ответственности за несоблюдение налогового законодательства установлены в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).

Нарушения ООО и штрафы за них

Компания не сдаёт налоговую отчётность

Закон обязывает организации отчитываться о своей деятельности в разные органы, в частности, в ФНС, Фонд пенсионного и социального страхования, Росстат. А некоторым компаниям из-за специфики деятельности нужно сдавать также отчёты и в другие ведомства: Росприроднадзор, Банк России, Росфинмониторинг и другие. Рассмотрим наказания, предусмотренные по общим видам отчётности.

Чаще всего компании должны сдавать налоговую отчётность. За несвоевременное предоставление налоговой декларации или расчёта по страховым взносам (РСВ) организацию могут наказать одним из следующих способов:

• назначение налогового штрафа (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, указанной в неподанной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, максимальная — 30% от суммы налога
• блокировка счёта в банке (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Операции по расчётному счёту приостановят за 20-дневную просрочку подачу декларации (счёт не заблокируют из-за просрочки в 2-3 дня). Приостановить операции возможно в течение 3 лет после пропуска срока

Также за несвоевременно сданную декларацию дополнительно могут вынести предупреждение или наложить штраф от 300 до 500 рублей на директора или главного бухгалтера по ст. 15.5 КоАП РФ.

Обратите внимание: все вышеперечисленные виды ответственности полагаются только за просрочку подачи деклараций и РСВ. Штрафы и блокировка не грозят за несвоевременное предоставление бухотчётности и других налоговых расчётов.

Срок предоставления декларации по НДС, налогу на прибыль и РСВ – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Важно: нужно следить за изменениями в законодательстве, так как указанные сроки могут меняться.

За просрочку сдачи отчёта 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). За непредставление в налоговую службу других документов, которые компания обязана направить по закону, штрафы составят 200 рублей за каждый (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Компания не сдаёт отчётность в СФР

С 1 января 2023 года объединили ПФР и ФСС. Теперь вместо них функционирует единый Социальный фонд России (СФР). Если ранее нужно было сдавать в фонды разную отчётность, то с этого года из-за реформы предоставляют только 1 документ – отчёт по форме ЕФС-1.

Отчёт содержит раздел о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Штраф за несвоевременное представление информации составляет 5% от суммы страховых взносов за последние 3 месяца за каждый день просрочки. При этом минимальная сумма штрафа – 1 тыс. рублей, максимальная – 30% от суммы страховых взносов за 3 месяца (ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

До 1 января 2023 года компании должны были предоставлять в ПФР данные персонифицированного учёта (ПУ) о сотрудниках по форме СЗВ-М. Сейчас этот документ отменили. Вместо него страхователи подают в налоговую службу форму по КНД 1151162.

С этого года некоторым организациям (к примеру, авиакомпаниям) нужно сдавать в СФР ещё один документ по ПУ – СЗВ-ДСО. В этой части компании могут допустить два вида нарушений (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ):

• отчёт подан несвоевременно или с неполными данными – за это полагается штраф в размере 500 рублей за каждого работника
• отчёт подан в бумажной форме вместо электронной. Компании с численностью сотрудников более 10 человек должны предоставлять отчёт в электронном виде. За нарушение предусмотрен штраф в размере 1 тыс. рублей

Избежать ответственность можно следующими способами:

• исправить ошибку до того, как её заметило ведомство
• исправить или уточнить сведения за 5 дней после просьбы госоргана об устранении ошибки

Компания не предоставляет документы по запросу налоговой

Помимо деклараций, которые организации должны предоставлять в налоговую самостоятельно, налоговая также вправе запрашивать у них и другие документы. Часто налоговые инспекторы запрашивают документы в ходе проверок.

Штраф за непредоставление документов по запросу инспектора во время проверки – 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ).

Если в ходе камеральной проверки нашли ошибки и неточности, налогоплательщик обязан предоставить инспектору об этом информацию в течение 5 дней. Штраф за пропуск срока – 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ), а за повторное подобное нарушение в течение года – 20 тыс. рублей.

Налоговая также вправе потребовать показать документы в ходе встречных проверок, при которых данные запрашивают у контрагентов проверяемой компании. Если бизнес-партнёр не направит документы в налоговую, ему грозит штраф до 10 тыс. рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ). Наказание за непредоставление информации – штраф 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ). Для главного бухгалтера и директора фирмы предусмотрено дополнительное наказание: привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Компания несвоевременно платит налоги

Компании должны вовремя платить налоги в полном объёме – за этим строго следят налоговые инспекции. Последствия налоговых нарушений для организации:

1. Пеня (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывают от суммы, недоплаченной налогоплательщиком в бюджет. Начисляют пени с 1-го дня после окончания срока уплаты налога и до перечисления денег в бюджет.

Пример. ООО «Алмаз» должно было оплатить в бюджет налог на сумму 120 тыс. рублей до 28 февраля. Однако компания заплатила налог только 15 марта. Просрочка оплаты налога – 15 дней.

Рассчитаем размер пени, который придется заплатить ООО «Алмаз»:

120 тыс. рублей * 7,5% / 300 * 15 = 450 рублей.

2. Штраф (ст. 122 НК РФ) за неправильно посчитанный или заниженный налог. Размер штрафа — 20% от неуплаченного налога, а если это было сделано намеренно — 40% от суммы.
3. Блокировка счёта в банке. Операции приостанавливают не сразу. Изначально ведомство направляет компании требование об уплате налогов. Если средства в бюджет не перечислят в течение 8 дней, инспекция примет решение о взыскании долга, а заодно и о приостановлении операций по счёту.
4. Привлечение должностного лица к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). За уклонение от уплаты налогов наказывается не сама компания, а директор, главный бухгалтер или другое ответственное лицо. Для возбуждения уголовного дела сумма неуплаченных налогов должна быть выше 15 млн рублей.

У компании нет кассового аппарата

За неиспользование при расчётах кассового аппарата организации грозит штраф, размер которого будет зависеть от суммы расчёта без ККТ: от 3/4 до 1-го размера суммы расчёта, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). За повторное нарушение, при котором сумма расчётов достигла 1 млн рублей, компания должна будет приостановить деятельность на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Эта статья также предусматривает наказание и за другие нарушения в работе с ККТ, такие как:

• неправильная регистрация ККТ
• использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям
• непредставление документов по ККТ налоговой и другие

Компания не выдаёт чек

Организация обязана выдавать своим клиентам электронные или бумажные чеки. За нарушение этого правила предусмотрена административная ответственность по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Наказание для компании может быть в виде предупреждения или штрафа в размере 10 тыс. рублей.

Компания не заключает трудовой договор с сотрудником

Рассмотрим на примере.

Человек хотел устроиться на должность руководителя отдела менеджеров. Он подходил по всем требованиям работодателя: наличие высшего образования, стаж более 5 лет, имеются навыки работы в нужных программах. Компания не взяла его на эту должность из-за негативного отзыва от прошлого руководителя. В данном случае отказ считается необоснованным, так как кандидат подходил по всем требуемым параметрам. За это для компании предусмотрен штраф в размере 30–50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кандидат подошёл компании и начал работать, но руководство не заключает с ним трудовой договор или предлагает заключить договор ГПХ. При этом работник ежедневно приходит в офис и получает оплату 2 раза в месяц. За это компании грозит штраф в размере 50–100 тыс. рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Как проверить наличие штрафов

Нет единого ресурса, отображающего информацию сразу по всем штрафам. Информацию о штрафах можно получить:

• из писем госорганов, которые приходят на юридический адрес компании – большинство постановлений и уведомлений о привлечении к ответственности
• на Госуслугах, а также в личном кабинете на сайте ФНС – штрафы по налогам
• на сайте ГИБДД или на Госуслугах – штрафы за нарушение ПДД
• на сайтах судов общей юрисдикции, в картотеке арбитражных дел, в базе данных ФССП, используя сервис Контур.Фокус – штрафы контрагента.

Обратите внимание: все сведения в одном месте собирает только сервис Контур.Фокус, показывая при этом наибольшее количество информации о штрафах контрагентов. Остальные указанные ресурсы не дают полной информации: в судебных базах содержатся сведения только по делам, рассматриваемым судами, а на портале судебных приставов отображаются только те штрафы, которые взыскиваются принудительно.

Чтобы проверить штрафы через Контур.Фокус, нужно открыть карточку клиента в сервисе и заглянуть в раздел «Проверки». В карточке проверки отобразится информация об административных правонарушениях компании, обнаруженных в ходе проверок госорганов.

Например, сервис выдаст следующую информацию по компании, которая получила штраф от МЧС:

Чтобы узнать о налоговых штрафах компании, нужно открыть вкладку «Налоги и сборы». Сервис покажет информацию о налоговых задолженностях и штрафах за налоговые правонарушения.

Так будет выглядеть информация о компании, которая нарушает налоговое законодательство:

Для удобства в сервисе есть отдельная вкладка «Суды общей юрисдикции», где собрана вся информация о судебных спорах и административных правонарушениях. При этом есть возможность скачать решение по административному делу и изучить его.

Если же штраф взыскивают с контрагента в принудительном порядке, информация о нём попадёт во вкладку «Исполнительные производства». Изучать можно как актуальные, так и прошлые взыскания.

Информация о судах и исполнительных производствах компании отобразится следующим образом:

Проводя анализ контрагента, стоит учесть, что сейчас на рынке довольно мало компаний, которые никогда не нарушали закон или не опаздывали с оплатой налогов в бюджет. Однако многочисленные штрафы и административные дела должны насторожить: нарушения в деятельности бизнес-партнёра могут повлиять на качество ТРУ, которые вы планируете приобрести.

Особенности взыскания штрафов с юрлиц

Компания обязана оплатить штраф в течение 60 дней, иначе денежные средства взыщут в принудительном порядке. Если должник не будет платить, приставы могут заблокировать его счета и арестовать имущество.

Ещё одно неприятное последствие неуплаты штрафа вовремя заключается в том, что это является самостоятельным правонарушением, за которое с компании дополнительно взыщут штраф в 2-кратном размере по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

Однако есть и послабления: если перевести денежные средства в первые 20 дней после вынесения постановления, по некоторым административным делам можно будет заплатить штраф со скидкой в 50%. Это касается:

• административных штрафов за нарушение ПДД
• непредоставления сведений в Банк России
• навязывания дополнительных услуг при заключении договора добровольного страхования

Для налоговых правонарушений предусмотрен иной порядок: по результатам проверки налоговая инспекция сразу выносит решение о привлечении к ответственности, после чего высылает требование об оплате задолженности, которое нужно исполнить за 8 дней. В противном случае налоговая принудительно спишет деньги со счёта компании, а если имеющихся средств окажется недостаточно – продаст имущество с торгов.