Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжает активную борьбу с уклонением от уплаты налогов через так называемое дробление бизнеса. Этот метод используется предпринимателями для уменьшения налоговой нагрузки, но является незаконным и может привести к серьёзным финансовым и правовым последствиям. В данной статье мы рассмотрим, какие именно признаки выделяет ФНС для выявления таких схем, и как сервис Контур.Фокус может помочь своевременно распознать незаконное дробление бизнеса.
Признаки незаконного дробления бизнеса
ФНС трактует дробление бизнеса как искусственное разделение единой деятельности между несколькими формально независимыми субъектами, с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Эта схема позволяет уменьшить налоговую нагрузку путём использования специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса, что прямо нарушает положения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Признаки дробления бизнеса по версии ФНС:
- Общность учредителей и/или руководителей. Формально разные компании контролируются одними и теми же лицами.
- Общность сотрудников. Работники одновременно заняты на нескольких предприятиях, и кадровые решения принимаются централизованно.
- Единый бухгалтерский учёт. Одно лицо или команда ведет бухгалтерский учёт для нескольких организаций.
- Совпадение контактных данных. Разные компании используют один и тот же адрес, телефон или электронную почту.
- Единые контрагенты и ресурсы. У компаний общие поставщики, покупатели, а также материально-технические ресурсы, такие как склады, офисы или оборудование.
- Совпадение местонахождения. Все компании зарегистрированы по одному адресу.
- Единые средства связи и вывески. Использование одинаковых номеров телефонов, электронной почты и даже вывесок на зданиях.
- Формальный документооборот. Между компаниями существует фиктивный документооборот без реальных хозяйственных операций.
- Совместные расходы. Одна компания оплачивает расходы другой без явных договорных оснований.
Работа с группой компаний, которые сознательно дробят бизнес, представляет собой серьёзный риск для любого контрагента. Такие схемы могут привести к налоговым проверкам, доначислению крупных сумм налогов и штрафов. Более того, компании, связанные с такими схемами, могут стать участниками судебных разбирательств, что нанесет вред деловой репутации и финансовому состоянию. Поэтому крайне важно отслеживать подобные признаки и своевременно выявлять риски.
Как Контур.Фокус поможет выявить дробление бизнеса
Сервис Контур.Фокус позволяет эффективно выявлять признаки дробления бизнеса и снижать риски при выборе партнёров. Благодаря ряду аналитических инструментов вы сможете глубоко проверить компанию на наличие потенциальных угроз и быть уверенными в благонадёжности своих контрагентов.
Функции сервиса, которые помогут выявить признаки дробления бизнеса:
- Анализ связей между организациями. Контур.Фокус наглядно показывает связи между компаниями через общих учредителей и руководителей. Например, если несколько компаний управляются одним и тем же лицом, сервис легко это отобразит в виде графических схем. Это может стать первым сигналом о возможном дроблении бизнеса.
Пример: вы проверяете компанию, и видите, что у нее есть несколько “сестёр” с одними и теми же учредителями и руководителями. Это повод задуматься о дальнейших проверках.
- Анализ контактных данных. С помощью Контур.Фокус можно увидеть, сколько компаний зарегистрировано на один и тот же телефонный номер или адрес электронной почты. Это особенно важно для выявления фиктивного дробления бизнеса.
Пример: поиск по номеру телефона выявил, что на один и тот же номер зарегистрированы три компании, что может свидетельствовать об их взаимосвязи.
- Мониторинг изменений в компаниях. Контур.Фокус позволяет отслеживать все изменения в корпоративной структуре компании: смена учредителей, руководителей, адреса и т. д. Это может быть полезным для выявления схем дробления бизнеса через реорганизацию.
Пример: вы обнаружили, что компания недавно провела серию реорганизаций с разделением активов между новыми юрлицами, что может указывать на дробление.
- Анализ финансовых данных. В Контур.Фокусе можно провести глубокий анализ бухгалтерской отчётности и финансовых показателей компании, включая налоги и сборы. Это позволяет выявить скрытые связи между компаниями, которые могут указывать на дробление бизнеса. Например, если несколько компаний имеют схожие финансовые результаты и одинаково распределяют налоговые льготы, это может свидетельствовать о попытках уклонения от налогов через дробление.
Пример: вы анализируете бухгалтерскую отчётность компании и видите, что несколько связанных компаний показывают одинаковые налоговые льготы и схожие финансовые результаты. Это повод заподозрить дробление бизнеса и пересмотреть риски работы с этим контрагентом.
- Адресная проверка. Сервис позволяет быстро проверить, сколько компаний зарегистрировано по одному адресу. Если несколько юридических лиц работают по одному и тому же адресу, это может указывать на искусственное дробление бизнеса.
Пример: несколько компаний с разными ИНН зарегистрированы в одном здании и в одном кабинете/комнате — это явный сигнал для дальнейшего анализа.
- Мониторинг судебных споров. Контур.Фокус предоставляет доступ к данным об арбитражных делах компаний. Это может стать дополнительным признаком неблагонадёжности компании и свидетельствовать о наличии налоговых или других споров, связанных с дроблением бизнеса.
Пример: вы обнаружили, что против компании и ее «сестёр» были поданы иски со стороны налоговых органов — это повод пересмотреть отношения с таким партнером.
Сервис Контур.Фокус предоставляет мощные инструменты для анализа и контроля за контрагентами, что помогает минимизировать риски, связанные с незаконным дроблением бизнеса. Использование этих функций позволяет заранее распознать потенциальные угрозы и избежать финансовых и правовых проблем. Для ознакомления с сервисом и его возможностями рекомендуем воспользоваться бесплатным демо-доступом, чтобы протестировать функции и убедиться в их эффективности.