Скоринг теперь способен вести анализ финансового положения фирмы согласно рекомендациями ФНС по оценке юридических лиц. Это означает оперативную оценку налоговой нагрузки компании, коэффициента её автономии, текущей ликвидности, рентабельности активов и иных значимых показателей деятельности предприятия. Для этой цели разработчики сервиса создали ещё 13 маркеров, которые условно делятся на маркеры благонадёжности и маркеры риска.
Сервис будет сравнивать тот или иной показатель фирмы с соответствующим порогом, установленным налоговой, и давать оценку по итогам этих сравнений. Каждый из сработавших маркеров риска будет снижать рейтинг потенциального партнёра. Высоким будет рейтинг фирмы, у которой не обнаружен ни один подобный маркер.
Маркеры будут проявляться только при полноте информации, необходимой для проводимой оценки фирмы. Отметим, что новые маркеры не включены в преднастроенные модели, но их можно включать в свои модели. Кроме того, они начнут применяться в оценке в моделях с 30 июля 2024 года. Этот день будет отправной точкой графика, если Вы добавите в модель исключительно новые маркеры. А если в ней будут как новые, так и старые маркеры, то появится специальная подсказка на графике, где будут перечислены новые маркеры и указана дата, начиная с которой они учитываются при расчёте итоговой оценки.
Давайте детально изучим каждый из новых маркеров.
Маркеры риска
«Среднемесячная зарплата на одного работника ниже средней по отрасли»
Проявляется, если средняя заработная плата в организации меньше того значения, что вычислил отраслевой налоговый калькулятор. Неправдоподобно маленький официальный оклад может указывать на “серость” оплаты труда, то есть, на искусственное занижение страховых взносов и НДФЛ.
«Налоговая нагрузка менее 75% от среднего уровня по отрасли»
Работает, как ясно из названия, когда налоговая нагрузка проверяемой фирмы ниже трёх четвертей от вычисленной налоговым калькулятором. Если этот показатель у конкретного предприятия держится на низком уровне годами, то оно может оказаться в зоне особого (и, разумеется, нежелательного) внимания со стороны налоговиков. Однако, и высокая нагрузка подозрительна — она может указывать на слишком малую рентабельность. При резких отклонениях разумно будет отказаться от взаимодействия с этой фирмой.
«Коэффициент текущей ликвидности менее 1»
Коэффициент текущей ликвидности вычисляется как отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств, из которых вычтен размер доходов будущих периодов, исходя из самой свежей бухотчётности. Результат ниже единицы считается недостаточным. Данный показатель говорит о том, хватает ли организации оборотных средств, чтобы вовремя покрывать текущие затраты.
«Коэффициент общей платёжеспособности менее 1,1»
Коэффициент платёжеспособности по текущим обязательствам вычисляется как отношение активов предприятия к краткосрочным и долгосрочным обязательствам, согласно самой свежей бухотчётности. Так мы узнаём, в силах ли предприятие выполнять свои финансовые обязательства. Результат ниже 1,1 считается недостаточным.
«Коэффициент автономии менее 0,25»
Коэффициент автономии (она же — финансовая независимость) вычисляется как отношение собственных средств фирмы к совокупному размеру её активов, согласно самой свежей бухотчётности. Это число показывает, насколько сильно фирма зависит от денежных вливаний извне. Результат ниже 0,25 считается недостаточным.
«Коэффициент покрытия процентов менее 2,5»
Коэффициент покрытия процентов вычисляется как отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к сумме начисленных процентов, согласно самой свежей бухотчётности. Он показывает, насколько легко или трудно фирме платить по долгам. Чем ниже полученное число, тем тяжелее кредитная нагрузка предприятия и, соответственно, тем вероятнее, что оно обанкротится. Результат ниже 2,5 считается недостаточным.
«Присутствие иностранных лиц в составе участников (акционеров) организации»
Проверка наличия зарубежных организаций среди участников (акционеров) интересующей Вас фирмы. Это важно, например, потому что можно вывести капитал в офшорную зону, если в одной из них числится организация-учредитель. Кроме того, иностранному учредителю можно платить дивиденды, а они в таком случае не будут подлежать налогообложению в России. Отметим, что по законам 223-ФЗ и 44-ФЗ фирмы, среди чьих учредителей есть зарубежные организации с юрисдикцией офшоров и «недружественных» стран, а частное предприятие может задать в своём тендерном регламенте такие же условия, как в федеральных стандартах закупок. Ещё один важный момент: фирме с учредителями из «недружественных» государств для отдельных видов сделок необходимо разрешение Минфина.
Маркеры благонадёжности
«Наличие бухгалтерской отчётности за последний отчётный период»
Данный маркер в модели проверки покажет, что партнёр не сдавал отчёты. Здесь проверяется наличие новой бухотчётности за последние 2 года, отражаются данные о форме отчётности (обычная или упрощённая) и используемом в данном периоде налоговом режиме.
Неснижение стоимости активов
Это не один, а два маркера: «Отсутствие факта снижения стоимости внеоборотных активов» и «Отсутствие факта снижения стоимости основных средств». Уменьшение как балансовой стоимости ОС, так и стоимости внеоборотных активов — это возможный признак того, что производственные ресурсы предприятия сокращаются. Соответственно, если мы видим, что ни того, ни другого не произошло, то можем сделать вывод о стабильном финансовом благополучии фирмы.
«Среднесписочная численность сотрудников за два последних календарных года более 50 человек»
Число 50 позаимствовано из Методики ФНС. Скорее всего, налоговики опирались на статистику: когда у фирмы мало персонала, риск неуплаты налогов растёт. Решая, стоит ли использовать этот маркер при проверке данной конкретной фирмы, нужно принять во внимание, что не всех предпринимателей закон обязывает сообщать государству свою ССЧ. Этого вправе не делать государственные предприятия, крупнейшие налогоплательщики, свежесозданные фирмы и не только.
«Среднесписочная численность сотрудников не снижалась за два последних календарных года»
Этот показатель нужен, чтобы обратить внимание пользователя на уменьшение количества сотрудников фирмы. Если он не проявился, то фирма, вероятно, сокращает штаты. А вот почему конкретно она это делает, следует выяснять дополнительно.
«Рентабельность активов 10% и более»
Значение рентабельности активов вычисляется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к средней стоимости активов на основе самой свежей бухотчётности. Он отражает то, насколько эффективно фирма использует свои активы Достаточным этот показатель считается, когда он достигает не менее 10%.